Objetivos Generales
- Conocer los efectos tributarios de las NIIF en Colombia, especialmente cuáles oportunidades tiene el fisco para aumentar el recaudo y cómo las empresas pueden hacer planeación tributaria con estos estándares.
- Usar plantillas tomadas de la práctica de empresas multinacionales y PYMES para el cálculo de estimaciones contables como el deterioro de valor de propiedades, planta y equipo y de cuentas por cobrar, provisiones, avalúo de activos, valor neto realizable de inventarios, depreciaciones, interés implícito, costo amortizado, provisiones pasivas y valor presente.
- Estudiar el riesgo como elemento clave de control con las Normas Internacionales de contabilidad e Información Financiera (NIIF)
- Estudiar aspectos de las Normas Internacionales de Auditoría que un profesional debe conocer en cuanto a los efectos tributarios de las NIIF.
Diseñar una estrategia de comunicación pertinente para un grupo poblacional específico, en la que se contemplan las dimensiones de la comunicación humana, la prevención de afectaciones sociales, la anticipación y evaluación de resultados.
Objetivos específicos
Al finalizar el curso se espera que la / el participante pueda:
- Hacer ejercicios típicos de las 15 partidas conciliatorias existentes entre las normas contables y las fiscales, originadas en las estimaciones contables.
- Analizar el efecto financiero de las estimaciones contables NIIF no aceptadas fiscalmente, tales como los avalúos (valor razonable), valorización de inversiones, valor neto realizable de inventarios, provisiones por deterioro de cuentas por cobrar y depreciaciones (diferentes a las fiscales), interés implícito, costo amortizado, provisiones pasivas y valor presente.
- Realizar matrices de riesgo para provisiones NIIF relacionadas con pérdidas esperadas de cuentas por cobrar y por litigios, entre otras.
- Realizar procesos analíticos y de crítica propositiva a la aplicación de los estándares internacionales de contabilidad e información financiera, por ejemplo, en las entidades sin ánimo de lucro.
Contenido
1. Medición inicial al costo
- El costo como medición inicial de todas las transacciones para fines NIIF y fiscales
- Concepto de “Conexión formal” o “remisión de las normas tributarias al costo NIIF
2. Diferencias por medición posterior de estimaciones NIIF
- Porqué las diferencias por estimaciones no son aceptadas fiscalmente
- Elementos clave de los avalúos
- Política contable de Materialidad, Relación costo-beneficio, costo o esfuerzo desproporcionado, rendición pública de cuentas.
- Por qué no se deben valoran bienes muebles de menor cuantía como sillas, mesas, computadores, teléfonos y similares.
3. Puntos clave de auditoría a los efectos tributarios de las NIIF
- Faltantes y sobrantes NIIF frente al Estatuto de Rentas Internas.
- Problemas comunes de reconocimiento contable NIIF versus las normas tributarias
- Alineación de las Políticas Contables a las Estrategias de Planeación Tributaria (EPT)
- Estudios de casos de valor residual, separación de terrenos y edificios y otros casos NIIF que implican pagar más impuestos.
4. Profundización en estimaciones NIIF
Valor presente y sus aplicaciones en el cálculo de deterioros de activos, valoración de instrumentos financieros y de bienes arrendados, así como en la medición de provisiones.
5. El Riesgo y las NIIF
- El riesgo en la medición de las provisiones de cuentas por cobrar. Método de Pérdida Esperada versus pérdida incurrida.
- El riesgo y las demandas en contra en las empresas multinacionales: matriz de medición jurídica y contable.
6. Medición posterior
- Instrumentos Financieros (según el modelo de intención: negociables, disponibles para la venta y al vencimiento y según el modelo de negocio: a valor razonable o al costo amortizado)
- Inventarios y Valor Neto Realizable
- Efectivo y equivalentes: aspectos clave.
- Propiedades, Planta y Equipo: reconocimiento en grupos homogéneos, medición de avalúos.
- Propiedades de Inversión y Activos no Corrientes disponibles para la venta.
- Activos Biológicos y productos agrícolas.
7. Revelaciones
Modelo de revelaciones para PYMES y para grandes compañías.
8. Impuestos Diferidos entendidos desde el Presupuesto Empresarial
Los impuestos diferidos generados en la estimación de ingresos futuros, específicamente por valorar activos o por estimar un menor valor de los pasivos (método del balance).
9. Impuestos Diferidos entendidos desde la tasa efectiva de tributación
Los impuestos diferidos como una corrección a las tasas efectiva de tributación en el mediano y largo plazo.
10. Taller y casos especiales de Impuestos Diferidos
Taller con situaciones especiales como Carryback y carryforward en Colombia.
